Купили ЦФА, получили доход — и что дальше? Нужно ли идти в налоговую, заполнять декларацию, считать что-то самому? Разбираем механику налогообложения ЦФА в 2026 году: кто платит налог, сколько, когда и в каких случаях всё же придётся заниматься этим самостоятельно.
О чём эта статья
Здесь рассматривается налогообложение ЦФА — цифровых финансовых активов по 259-ФЗ (Сбер, Т-Банк, Атомайз, А-Токен). Налоги на криптовалюту (биткоин, эфир через P2P и биржи) — отдельная тема с другими правилами.
Кто платит налог — вы или платформа?
Хорошая новость: в большинстве случаев налог за вас платит платформа. По российскому налоговому законодательству оператор информационной системы ЦФА (или оператор обмена ЦФА) признаётся налоговым агентом. Это означает, что при выплате вам дохода он автоматически удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Например, на платформе Атомайз роль налогового агента выполняет Т-Банк.
Как это выглядит на практике
Вы купили ЦФА на 100 000 ₽ под 24% годовых на 6 месяцев. При погашении вам начислено 112 000 ₽. Оператор удержит НДФЛ с дохода 12 000 ₽: 12 000 × 13% = 1 560 ₽. На ваш счёт придёт 110 440 ₽. Никаких действий с вашей стороны не требуется.
Налоговым агентом выступает тот оператор, на платформе которого вы держите ЦФА и через которого получаете доход. Если вы работаете с несколькими платформами — каждая удерживает налог самостоятельно по своим выплатам.
Ставки НДФЛ с дохода по ЦФА в 2026 году
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка зависит от совокупного дохода за год из всех источников (зарплата, вклады, ЦФА, ценные бумаги и т.д.).
| Совокупный доход в год | Ставка НДФЛ | Что это значит |
|---|---|---|
| До 2 400 000 ₽ | 13% | Базовая ставка для большинства |
| 2 400 001 — 5 000 000 ₽ | 15% | Налог 15% только с суммы превышения |
| 5 000 001 — 20 000 000 ₽ | 18% | Применяется к части дохода в этом диапазоне |
| 20 000 001 — 50 000 000 ₽ | 20% | Для очень крупных доходов |
| Свыше 50 000 000 ₽ | 22% | Максимальная ставка |
Для большинства частных инвесторов актуальна ставка 13%. 15% коснётся тех, чей совокупный годовой доход (вместе с зарплатой) превышает 2,4 млн рублей.
Важный нюанс: ЦФА vs вклад
По банковским вкладам НДФЛ облагается только доход, превышающий необлагаемый минимум (1 млн ₽ × ключевая ставка ЦБ на 1 января). По ЦФА такого вычета нет — налог удерживается с полной суммы дохода. Это снижает сравнительную привлекательность ЦФА для небольших сумм.
Когда всё же нужна декларация 3-НДФЛ
Если оператор — российская компания и удерживает налог автоматически, подавать 3-НДФЛ не нужно. Но есть исключения:
- Оператор — иностранная компания. В этом случае оператор не является налоговым агентом в России, и вы обязаны самостоятельно задекларировать доход и уплатить налог.
- Оператор не смог удержать налог. Например, у вас не было рублей на счёте в момент погашения. В конце года оператор уведомит ФНС, и вам придёт уведомление — налог уплачивается до 1 декабря следующего года.
- Вы хотите зачесть убытки от ЦФА. Убытки учитываются только при самостоятельной подаче 3-НДФЛ (см. ниже).
- Получили доход от ЦФА за рубежом. Любой доход, полученный от иностранных источников, декларируется самостоятельно.
Срок подачи 3-НДФЛ за 2025 год — 30 апреля 2026 года. Срок уплаты налога — 15 июля 2026 года.
Как считается доход по разным видам ЦФА
Фиксированные (долговые) ЦФА
Доход равен разнице между суммой, которую вы получили при погашении, и суммой, которую вы заплатили при покупке. Если купили за 100 000 ₽, получили 124 000 ₽ — доход 24 000 ₽, налог 3 120 ₽. Оператор удержит это автоматически.
Рыночные ЦФА (с привязкой к биткоину, золоту)
Доход считается так же: сумма погашения минус сумма покупки. Если курс биткоина вырос — есть доход и налог. Если упал и вы получили меньше, чем вложили — это убыток. Важно: в такой ситуации при продаже ЦФА по цене ниже покупки налог не удерживается, а убыток может быть учтён при зачёте с другими доходами по ЦФА.
Когда возникает налоговая обязанность?
Налог возникает в момент получения дохода — при погашении ЦФА или получении промежуточных купонных выплат. Пока вы держите ЦФА и доход не выплачен — налога нет, даже если его стоимость выросла.
Можно ли учесть убытки по ЦФА
Да, но с ограничениями. Убытки по операциям с ЦФА можно зачесть только против доходов по другим операциям с ЦФА в том же налоговом периоде. Нельзя зачесть убыток по ЦФА против:
- дохода от ценных бумаг (акции, облигации на бирже)
- дохода от банковских вкладов
- зарплаты или других источников дохода
Перенос убытков на будущие периоды
Если убытки по ЦФА в 2025 году превысили доходы — их нельзя перенести на 2026 год. Убыток «сгорает». Планируйте портфель с учётом этого ограничения.
Для зачёта убытков необходимо самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ — оператор автоматически это не сделает. В декларации укажите доходы и расходы по каждой операции с ЦФА за год.
Коротко: ответы на частые вопросы
Я только купил ЦФА, но погашения ещё не было. Нужно что-то делать?
Нет. Налог возникает только при получении дохода (погашение, купон). Пока ЦФА у вас на счёте — никаких налоговых обязанностей нет.
Оператор — Альфа-Банк (А-Токен). Они удержат налог сами?
Да. А-Токен, СберДФА, Атомайз, Лайтхаус и другие российские операторы являются налоговыми агентами. Они удерживают НДФЛ при каждой выплате автоматически.
Налог удержан — нужно ли мне что-то указывать в 3-НДФЛ?
Нет, если оператор уже всё удержал и у вас нет убытков, которые вы хотите зачесть, и нет других оснований для подачи декларации. Ваша налоговая история автоматически передаётся оператором в ФНС.
Какова ставка по «рыночным» ЦФА с привязкой к биткоину? Там другие правила?
Ставка та же — 13% (или по прогрессивной шкале). Специальных правил для ЦФА с привязкой к крипте нет: это всё равно рублёвый доход от операций с ЦФА по российскому праву.
Подобрать ЦФА под вашу задачу?
Пришлём актуальные выпуски с фиксированной доходностью от надёжных эмитентов. Укажем, какие налоги будут удержаны и что останется на руках. Бесплатно.
Получить подборкуИзменения в налогах на ЦФА — следим за обновлениями
Налоговые правила меняются. Публикуем разборы новых писем ФНС, изменений ставок и практики в нашем Telegram-канале.
Подписаться на @cfa_navigation_rf